2025 yılı kira gelirleri için beyanname dönemi başlamış durumda. Ev sahiplerinin 31 Mart'a kadar kira gelirlerini beyan etmeleri ve damga vergisiyle birlikte ilk taksiti ödemeleri gerekiyor. Konutlarda yıllık 47 bin lira, iş yerlerinde ise 330 bin liranın üzerinde kira geliri elde eden mülk sahiplerinin beyanname sunma zorunluluğu bulunuyor. Bu tutarların altında kalanlar ise vergiden muaf tutulacak. 2025 yılında, kira geliri yıllık 47 bin liranın altında olan konut sahipleri vergi ödeme yükümlülüğünden muaf olacak. Örnek olarak, yıllık 340 bin lira kira geliri bulunan bir mülk sahibinin ödeyeceği gelir vergisi 41 bin 910 TL olarak hesaplanıyor.
Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB), mal ve haklarını kiraya verenlerin gelir beyanına dikkat etmesi gerektiğini hatırlatıyor. Konut, iş yeri, arsa, arazi gibi taşınmazlardan ya da diğer mal ve haklardan elde edilen gelirler bu kapsamda değerlendiriliyor. Kira gelirinden sorumlu olanlar arasında, mülk sahipleri, kullanım veya yararlanma hakkı olan kişiler ve kiralanan bir malı tekrar kiraya veren kiracılar bulunuyor.
Eğer ev boş kalmışsa, bu durumun belgelerle kanıtlanması gerekiyor. Birden fazla konuttan elde edilen kira geliri, toplam olarak değerlendirilip beyan edilmek zorunda. Ayrıca, banka kredisiyle alınan konutların faiz masrafları artık gider olarak düşülemiyor. Beyanname süresinin geçirilmesi, eksik veya hatalı beyanda bulunulması halinde istisna uygulamasından faydalanılamıyor ve vergi cezası ile gecikme faizi ödenmek zorunda kalınıyor.
Örnek bir hesaplamaya göre, yıllık 340 bin TL kira geliri olan bir mülk sahibinin önce 47 bin TL’lik istisnası düşülür ve kalan 293 bin TL üzerinden %15 oranında bir düşüş daha yapılır. Vergiye tabi tutar bu durumda 249 bin 50 TL olur ve ödenmesi gereken vergi miktarı 41 bin 910 TL’ye tekabül eder. Hesaplanan verginin yarısı mart ayına kadar, diğer yarısı ise temmuz sonunda ödenmelidir.
GİB tarafından yapılan açıklamalar ve belirlemelere göre:
- Konutlardan yıllık 47 bin TL, iş yerlerinden ise 330 bin TL’nin üzerinde kira geliri elde eden gayrimenkul sahipleri gelir vergisi ödemekle yükümlüdür.
- Mülk sahipleri, GİB'in resmi internet sitesi üzerindeki "Hazır Beyanname Sistemi" ya da Dijital Vergi Dairesi aracılığıyla beyanname verebilir. Vergi dairelerinden fiziki olarak da işlem yapılabilir.
- Geçmiş yıllarda tahsil edilen kira bedelleri tahsil edildiği yılın kazancı sayılırken, gelecek yıllar için peşin tahsil edilen kiralar, ilgili yılın geliri olarak değerlendirilecektir.
- Ticari, zirai veya mesleki gelirlerini beyan etmek zorunda olan kişiler, yıllık kira geliri 47 bin TL’yi aşanlar ve toplam brüt kazançları belirlenen 1 milyon 200 bin TL limiti geçenler de gelirlerini beyan etmek zorundadır.
- Yurt dışında ikamet eden Türkiye vatandaşları dar mükellefiyet kapsamına alınarak Türkiye’de sağlanan kazançlardan dolayı vergi öderler. Bu kişiler beyanlarını e-Devlet üzerinden ya da mobil uygulamalar aracılığıyla yapabilir.
- Kişiler elde ettikleri ortak gelirlerde her birinin hissesine karşılık gelen miktarı ayrı ayrı beyan etmekle yükümlüdür.
- Elektronik ortamda verilmesi zorunlu beyannamelerin zamanında teslim edilmemesi durumunda özel usulsüzlük cezası uygulanır. Ayrıca, tahakkuk edilen verginin geç yatırılması durumunda vergi ziyaı cezasıyla karşılaşılır.
Vergi ödemeleri dijital.gib.gov.tr üzerinden, GİB mobil uygulamasını kullanarak, anlaşmalı bankalar veya PTT şubeleri aracılığıyla kolayca yapılabilir. Bunun yanı sıra, tahakkuk eden vergilerin birinci taksiti 31 Mart’a kadar, ikinci taksiti ise 31 Temmuz'a kadar ödenmelidir.